미국주식 기초 가이드
미국주식 세금 기초 안내
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미국주식으로 수익이 나면 두 종류의 세금이 따라옵니다. 팔아서 생긴 차익에 붙는 양도소득세, 그리고 보유 중 받는 배당에 붙는 배당소득세입니다. 한국 거주자 기준으로 그 구조와 유의점을 정리합니다.
1. 양도소득세 — 팔아서 생긴 차익에 대한 세금
국세청은 양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 둔 거주자의 국외주식을 과세 대상으로 안내합니다. 일반적인 미국 기업 주식은 과세 대상 실현손익을 합산하고, 국내·국외의 과세 대상 주식에 연 250만원 기본공제를 합산 적용합니다. 증권사마다 별도 공제를 받는 구조가 아닙니다. 일반 주식의 표준세율은 양도소득세 20%와 개인지방소득세 2%이며, 특정주식 등 예외는 따로 확인해야 합니다. 국외주식의 확정신고는 원칙적으로 다음 해 5월 1~31일입니다. 기한의 공휴일 처리와 해당 연도 안내를 확인해 주세요.
- · 손익통산 — 과세 대상 주식의 손익인지 먼저 확인합니다. 양도세 비과세 국내주식이나 기타자산으로 분류되는 특정주식은 동일하게 통산할 수 없습니다.
- · 환율 적용 — 달러 투자 수익률과 원화 신고 손익은 다를 수 있습니다. 증권사의 취득가액·양도가액·필요경비·환율 적용 내역을 대조합니다.
- · 여러 계좌 — 한 증권사의 손익 자료만으로 다른 계좌의 거래까지 정리되지는 않습니다. 대행 신고의 포함 범위를 확인합니다.
2. 배당소득세 — 보유 중 받는 배당에 대한 세금
한미 조세조약 제12조는 일반적인 개인 투자자에게 적용되는 배당 원천지국 세율 한도를 15%로 정합니다. 조약 적용 자격과 지급 유형을 확인해야 하며 모든 상품·계좌의 최종 세금이 15%라는 뜻은 아닙니다. 국내 금융소득 합계와 국내 원천징수 여부를 따로 확인합니다. 2천만원 이하라도 국내에서 원천징수되지 않은 국외 금융소득은 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다. 해외에서 원천징수됐다는 사실만으로 한국 신고가 끝나는 것은 아닙니다. 외국납부세액공제도 실제 적격 세액과 적용 조건을 확인해야 합니다.
3. 양도세 vs 배당세 — 한눈에
| 구분 | 양도소득세 | 배당소득세 |
|---|---|---|
| 대상 | 매매차익 | 받은 배당금 |
| 기본 구조 | 연 250만원 공제 후 22% | 조약 자격·원천징수·국내 신고를 구분 |
| 신고 | 다음 해 5월 확정신고 | 국내 원천징수 여부와 합산 대상 확인 |
4. 한국 투자자가 자주 헷갈리는 점
- · 손실만 났어도 신고가 필요할 수 있습니다. 합산 결과 과세표준이 0이어도 신고 의무 여부는 확인하세요.
- · 평가이익과 실현손익을 구분합니다. 현재 보유 잔고의 평가이익은 일반적인 주식 매도 손익과 다르며, 국외전출 등 특례는 별도 확인이 필요합니다.
- · 환율 때문에 달러 기준 손익과 원화 기준 과세 손익이 다를 수 있습니다.
5. 신고 자료를 정리하는 가상 예시
같은 해에 과세 대상 주식에서 계좌 A는 500만원 이익, 계좌 B는 200만원 손실을 실현했다고 가정합니다. 필요경비까지 반영한 금액이고 두 거래가 통산 대상이라면 합계는 300만원이며, 기본공제 250만원 적용 뒤 과세표준은 50만원입니다. 위 표준세율만 적용하는 단순 예시의 세액은 11만원입니다. 아직 팔지 않은 주식의 평가손실 100만원은 이 합산에 넣지 않습니다. 실제 신고에서는 적용 자격·거래 분류·다른 공제·환율·경비를 다시 확인해야 합니다. 이는 신고서를 대신하는 계산이나 손실 종목 매도 권유가 아닙니다.
- 모든 증권사의 거래·양도소득 계산 자료와 실제 매도한 거래를 맞춥니다.
- 거래별 취득·양도 금액, 수수료, 통화·환율 적용 내역과 정정 거래를 기록합니다.
- 배당의 세전 지급액, 지급일, 해외·국내 원천징수와 신고 소득 구분을 따로 정리합니다.
- 신고 접수와 납부, 지방소득세 처리 여부까지 증빙으로 확인합니다.
6. 적용 조건을 확인할 공식 원문
- 국세청 · 주식 양도소득세의 적용 범위·손익통산·공제
- 국세청 · 양도소득세 세율
- 국가법령정보센터 · 지방세법 제103조의3
- 국세청 · 양도소득세 신고·납부 기한
- 국세청 · 2025년 해외주식과 세금(개인투자자용), 해외 배당 안내
- IRS · 한미 조세조약 제12조(배당)
핵심만 빠르게 보려면 양도소득세 Q&A· 배당소득세 Q&A를, 종목을 고르는 기준은 미국주식 종목 분석하는 법가이드를 참고하세요.
핵심 요약
- · 거주자·상품·과세 범위를 확인한 뒤 모든 계좌의 과세 대상 실현손익을 대조합니다.
- · 해외 배당의 원천징수와 국내 신고 의무를 구분합니다. 2천만원만으로 결론 내리지 않습니다.
- · 본문 예시는 가상이며, 실제 신고는 해당 연도의 국세청 안내와 본인의 거래 자료로 확인합니다.